李晓超
【内容摘要】恢复和扩大消耗以拉动经济增添，需要增添住民收入已成为社会各界的普遍共识，而经济增添缓慢又直接影响着住民通过劳动、工业、谋划等获得收入的增添。针对增进经济增添与增添住民收入增添的这一悖论，一条出路就是要镌汰住民小我私家税收特殊是住民小我私家所得税，减税是目今增添住民收入以恢复和扩大消耗值得关注和研究的政策选择。
今年以来，随着恢复和扩大消耗政策步伐的贯彻落实，消耗泛起出恢复回升势头，对整体经济回升向好施展了主要起劲作用，但消耗恢复回升仍十分乏力，恢复和扩大消耗的使命仍相当难题。只管消耗恢复回升乏力有供应结构性欠缺、消耗意愿不强、制度性限制等多方面的缘故原由，但住民收入增添缓慢照旧主要因素。目今经济增添缓慢直接影响着住民通过劳动、工业、谋划等获得收入的增添，而恢复和扩大消耗以增进经济增添又需要增添住民收入，泛起了经济增添与住民收入增添的悖论。走出这一悖论的一条出路就是要镌汰住民小我私家税收特殊是住民小我私家所得税，减税是目今增添住民收入以恢复和扩大消耗值得关注和研究的政策选择。
一、住民收入增添放慢是消耗恢复回升乏力的主因
今年以来，在恢复和扩大消耗一系列政策步伐的起劲作用下，消耗泛起出恢复回升的势头，对整体经济的回升向好施展了要害作用。上半年社会消耗品零售总额同比增添8.2%，比一季度加速2.4个百分点，比上年同期加速8.9个百分点。消耗对经济增添坚持了较高的孝顺率，上半年消耗对5.5%的经济增添孝顺了4.2个百分点，孝顺率达76.4%。但同时也应该看到，消耗的恢复回升仍十分乏力，凭证两年平均增速看，上半年社会消耗品零售总额两年平均增速为4.0%，比一季度两年平均增速放慢0.5个百分点。
消耗恢复回升乏力，可以说缘故原由是多方面的，有供应结构性欠缺的缘故原由，也有消耗意愿不强的因素，尚有制度制约的因素，但主要照旧影响住民消耗能力的住民收入增添较为缓慢，上半年天下住民人均可支配收入两年平均现实增速为4.4%，略低于一季度两年平均现实增速。住民收入增添的放慢，直接影响着住民消耗恢复回升的势头，上半年天下住民人均消耗支出两年平均现实增速为4.1%，比一季度两年平均现实增速低0.7个百分点。
住民收入形成对消耗的决议性影响，不但为今年以来的情形所反应，并且这也是消耗为收入函数所决议，同时也为刷新开放以来的实践所证实。刷新开放以来，我国住民消耗增速与住民收入增速有着高度的相关关系，住民收入增添快，住民消耗增添就快；住民收入增添慢，住民消耗增添就慢。其中，两个典范年份更能充辩白明收入对消耗的决议性影响。一个年份是刷新开放以来消耗下降最多的1989年，昔时天下住民人均消耗现实支出下降5.5%，而同年也是收入下降最多的年份，昔时天下住民人均可支配收入现实下降3.9%；另一个年份是刷新开放以来消耗增添最快的2002年，昔时天下住民人均消耗支呈现实增添13.9%，而同年也是收入增添最快的年份，昔时天下住民人均可支配收入现实增添12.2%。
恢复和扩大消耗，只管也需要接纳增添有用供应、提高消耗意愿、整理制度障碍、实验津贴等步伐，但其中最基础最主要的步伐照旧要增添住民收入，消耗的一连恢复回升还需要住民收入一连增添的支持。
二、减税是目今增添住民收入、扩大住民消耗值得关注的政策选择
增添住民收入可以说有多种途径，可以通过增添就业岗位、加入劳动等，住民获得劳动收入；可以通过出租工业、资源等，住民获得工业收入；可以通过生产谋划运动等，住民获得谋划收入；可以通过政府和企业转移支付等，住民获得转移收入，但这些收入的增添都有一个配合特点，往往都是以经济增添为条件，经济增添加速，这些收入增添就加速；经济增添放慢，这些收入增添就放慢。
目今增添这些收入或者增添住民收入，客观上要求经济要坚持较快的增添，而现实是经济增添较为乏力，增进经济较快恢复回升已是目今经济事情的头等大事。眼下制约经济较快恢复回升的主要矛盾又是需求疲弱，客观上又需要扩大需求特殊是消耗需求，进而需要增添住民收入。这似乎形成了一个悖论，为增进经济恢复回升，需要增添住民收入，恢复和扩大消耗；而增添住民收入，又需要以经济增添为条件。现实上，增添住民收入除了以上的直接途径外，尚有间接的途径也能增添住民收入，这就是对住民小我私家征收的税收，可以通过镌汰税收响应增添住民收入。
镌汰住民小我私家税收，是增添住民收入最直接的步伐，一旦实验就会立竿见影，住民收入就会增添；也是恢复和扩大消耗最有用的步伐，住民收入增添，就会有一部分形成消耗的增量。减税虽然增添了住民收入，但同时也会镌汰财务收入，加大财务收支的压力，面临着对财务预算安排的调解。需要说明的是，虽然减税对财务收支会形成一定压力，但从增进整体经济一连回升好转这一阵势思量，是须要的，也是有空间的。年头安排的今年财务预算赤字率3.0%，可以凭证减税带来的财务收支压力的现真相形，思量适当上调今年的财务赤字率。
三、减税以增添住民收入、扩大住民消耗可供选择的思绪
现在涉及住民的税收主要有两大类，一类是针对住民从事生产谋划运动征收的生产税，近几年来减税降费等有关政策步伐的出台实验，住民生产税已大幅度镌汰，2021年住民小我私家生产税净额由2019年的1493.2亿元下降到89.9亿元，对住民收入的增添施展了主要起劲作用；另一类是针对住民劳动、工业等所得征收的小我私家所得税，小我私家所得税自1999年开征以来总体一直坚持较快增添，1999年小我私家所得税414亿元，2022年小我私家所得税已达14923亿元，年均增添16.9%。
重点应镌汰小我私家所得税。随着减税降费步伐的一连实验，近几年住民小我私家生产税已大幅镌汰，现在继续镌汰的空间已较量小，要减税增添住民收入重点应放在镌汰小我私家所得税上。小我私家所得税相当于住民收入比例自征收小我私家所得税以来先快速上升、后坚持基本稳固、总体坚持上升的趋势，1999年小我私家所得税相当于住民可支配总收入比例为0.7%，到2021年上升到2.1%。从这个意义上讲，降低小我私家所得税是有空间的。
重点应镌汰低收入群体所得税。低收入群体消耗倾向和边际消耗倾向要高于高收入群体，也就是说，低收入群体等量的收入用于消耗的比例要高于高收入群体。拿较量正终年份的2019年看，就能说明这一点，2019年农村住民人均可支配收入仅为城镇住民的37.8%，但农村住民消耗倾向和边际消耗倾向要比城镇住民高了不少，2019年农村住民消耗倾向为83.2%，比城镇住民高16.9个百分点；边际消耗倾向为85.7%，比城镇住民高22.9个百分点。因此，镌汰低收入群体小我私家所得税要比镌汰等量的高收入群体小我私家所得税，对恢复和扩大消耗的效果要显着得多。因此，镌汰小我私家所得税要重点放在镌汰低收入群体小我私家所得税上，好比可以凭证镌汰低收入群体小我私家所得税的原则，优化完善小我私家所得税累升级距、累进税率；再好比还可思量提高子女教育、老人赡养等个税专项附加扣除标准等，就能施展增添住民收入，恢复和扩大消耗的起劲作用。
（作者为国家统计局原副局长）
